Co to jest Krajowy System e-Faktur

Krajowy System e-Faktur (w skrócie KSeF) to ogólnopolski system teleinformatyczny, który służyć ma do wystawiania, przechowywania i wysyłania faktur ustrukturyzowanych (inaczej e-Faktura). Docelowo każdy przedsiębiorca będzie mógł w ramach KSeF wystawić fakturę sprzedaży w ustrukturyzowanej formie. Za pośrednictwem systemu możliwe jest też nadawanie, zmiana lub odbieranie uprawnień, a także analiza i kontrola informacji zawartych w e-Fakturach. Po wprowadzeniu danych do systemu każda faktura otrzymuje unikalny numer identyfikujący, po czym zostaje zweryfikowana pod kątem zgodności danych ze wzorem faktury ustrukturyzowanej. Faktura ustrukturyzowana będzie uznana za wystawioną i doręczoną w momencie przydzielenia jej numeru identyfikującego.

KSeF - od kiedy obowiązkowy

KSeF: obowiązkowy czy dobrowolny? Po okresie fakultatywnym platforma ma stać się obowiązującym standardem na terenie całego kraju. Ministerstwo Finansów ogłosiło, że obowiązkowe e-Fakturowanie wejdzie w życie w dwóch etapach:

  • 1 lutego 2026 r. – dla podmiotów, których wartość sprzedaży w 2024 roku podatkowym przekroczyła 200 mln zł;
  • 1 kwietnia 2026 r. – dla wszystkich przedsiębiorców.

Do czego służy Krajowy System e-Faktur

Krajowy System e-Faktur (KSeF) jest systemem teleinformatycznym służącym do:  

  • nadawania, zmiany lub odbierania uprawnień do korzystania z KSeF oraz powiadamiania podmiotów o nadanych uprawnieniach lub ich odebraniu;  
  • uwierzytelnienia oraz weryfikacji uprawnień do korzystania z KSeF;  
  • wystawiania faktur ustrukturyzowanych (e-Faktur) oraz ich przechowywania;  
  • oznaczania e-Faktur numerem identyfikującym przydzielonym w KSeF;  
  • analizy i kontroli prawidłowości danych z e-Faktur;  
  • otrzymywania e-Faktur oraz dostępu do nich;  
  • powiadamiania podmiotów o: 
    • dacie i czasie wystawienia e-Faktury oraz numerze identyfikującym e-Fakturę; przydzielonym w KSeF oraz dacie i czasie jego przydzielenia; 
    • dacie i czasie odrzucenia faktury w przypadku jej niezgodności z wzorem; 
    • braku możliwości wystawienia e-Faktur - w przypadku niedostępności KSeF; 
    • powiadamiania podmiotów o braku uprawnień do korzystania z KSeF. 

KSeF - okres przejściowy

Do 31 grudnia 2026 r. będzie obowiązywał okres przejściowy, w trakcie którego będą obowiązywać ułatwienia i odstępstwa od docelowych zasad funkcjonowania KSeF. Zakłada on:

  • wystawianie faktur papierowych w ograniczonych przypadkach;
  • wystawianie faktur z kas rejestrujących;
  • brak wymogu podawania numeru KSeF na przelewach za e-Faktury;
  • odroczenie kar finansowych za błędy związane z e-Fakturowaniem.

Więcej na ten temat przeczytasz tutaj.

Certyfikat wystawcy faktur - do czego służy

Certyfikat wystawcy faktur jest imiennym dokumentem wydawanym przez Ministerstwo finansów. Pozwala on na uwierzytelnienie się w systemie, jest też niezbędny do wystawiania dokumentów w trybie "offline 24" lub w wypadku awarii czy niedostępności KSeF. Certyfikaty gwarantują bezpieczeństwo i ciągłość procesu fakturowania niezależnie od okoliczności.

Przedsiębiorcy będą mogli ubiegać się o certyfikat wystawcy faktur od 1 listopada 2025 r.

Tryb offline24

Tryb offline 24 to rozwiązanie, które pozwoli na wystawienie faktury bez natychmiastowego przesłania jej do KSeF. Wysłanie jej do systemu będzie konieczne najpóźniej do końca następnego dnia roboczego. Na dokumencie zachowana zostanie pierwotna data wystawienia.

Więcej o trybie offline 24 przeczytasz tutaj.

Platforma KSeF - korzyści dla przedsiębiorców i cele projektu

Wprowadzenie ujednoliconego standardu obrotu e-Fakturami ma na celu uszczelnienie systemu podatkowego. W praktyce oznacza to efektywniejszą analizę i weryfikację organów podatkowych, co powinno utrudnić działalność przestępstwom i nadużyciom. Dodatkowo dzięki wprowadzeniu Krajowego Systemu e-Faktur przedsiębiorcy zyskają liczne korzyści takie jak: 

  • krótszy czas oczekiwania na zwrot podatku VAT z 60 do 45 dni; 
  • Uproszczony obieg dokumentów i możliwość pobierania ich z bazy ministerstwa; 
  • Koniec przymusu uiszczania opłat za archiwum dokumentacji papierowej; 
  • zwolnienie z obowiązku przechowywania faktur oraz ich późniejszej archiwizacji. Faktury w KSeF będą przechowywane przez 10 lat; 
  • mniej danych do wysyłania - podatnik nie musi już wysyłać struktury Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK_FA) dla Faktur na żądanie organów podatkowych; 
  • brak ryzyka zniszczenia lub zgubienia faktury; 
  • standaryzacja e-Faktur ułatwi i przyspieszy wzajemne rozliczenia i księgowanie; 
  • pewność, że faktura zawsze dotrze do odbiorcy; 
  • mniejsza podatność na błędy przy wystawianiu faktur; 
  • automatyzacja procesów fakturowania; 
  • brak konieczności dodania oznaczenia DUPLIKAT przy ponownym wystawieniu faktury; 
  • brak konieczności dodania oznaczenia FAKTURA KORYGUJĄCA lub KOREKTA przy wystawianiu faktury korygującej. 

Ksef a PEF - razem czy odrębnie

Wedle informacji zamieszczonej na stronie rządowej system faktur ustrukturyzowanych w rozumieniu ustawy z dnia 9 listopada 2018 r. o elektronicznym fakturowaniu w zamówieniach publicznych, koncesjach na roboty budowlane lub usługi oraz partnerstwie publiczno-prywatnym i system wystawiania faktur w ramach Krajowego Systemu e-Faktur będą funkcjonować odrębnie. 

Podmioty zobowiązane do korzystania z KSeF

Docelowo Krajowy System e-Faktur ma obowiązywać następujące podmioty: 

  • przedsiębiorcy, którzy są zwolnieni z podatku VAT; 
  • przedsiębiorcy zarejestrowani jako czynni podatnicy VAT; 
  • podatnicy zweryfikowani w Polsce do procedury unijnej OSS, którzy posiadają polski identyfikator podatkowy NIP. 

Wdrożenie KSeF

Korzystanie z KSeF wiąże się z koniecznością dostosowania swoich systemów informatycznych, a w szczególności oprogramowania księgowego. Najważniejszą kwestią jest zweryfikowanie, czy stosowany system posiada pole do wpisywania danych koniecznych dla faktury ustrukturyzowanej. Kolejnym ważnym punktem jest połączenie własnego systemu z KSeF oraz przeprowadzenie testów całego procesu na wszystkich jego etapach, takich jak m.in. wystawienie faktury i weryfikacja danych.

W celu ułatwienia całego procesu Ministerstwo Finansów opublikowało roboczą strukturę logiczną systemu. Dostawcy oprogramowania spoza naszego kraju mają też dostęp do dokumentacji struktury w języku angielskim.W osobnym artykule opisujemy na czym polega rejestrowanie faktur w KSeF.

System KSeF – logowanie i uwierzytelnianie

Dostęp do Krajowego Systemu e-Faktur jest możliwy po założeniu indywidualnego konta - można je obsłużyć z poziomu komputera oraz urządzeń mobilnych. System posiada mechanizm uwierzytelnienia, który weryfikuje tożsamość podmiotu w oparciu o kwalifikowane źródła w rodzaju kwalifikowanych certyfikatów (podpis elektroniczny, pieczęć elektroniczna lub podpis zaufany) i Profilu Zaufanego.

Faktury sprzedaży do UE - czy trzeba je rejestrować w KSeF?

Jeżeli taka sprzedaż podlega krajowym przepisom VAT o fakturowaniu, wówczas rejestrowanie faktur sprzedaży w KSeF jest wymagane.

Kalendarz

11.04.2025

Ministerstwo Finansów udostępniło projekt nowelizacji ustawy o VAT i KSeF.

05.11.2024

Ministerstwo Finansów opublikowało nowy projekt ustawy obejmujący m.in. etapowe wdrożenie KSeF i odroczenie niektórych rozwiązań.

26.04.2024

Data obowiązkowego KSeF została ustalona na 1 kwietnia 2026 dla wszystkich przedsiębiorców.

01.03.2024

Zakończenie konsultacji Krajowego Systemu e-Faktur.

11.04.2025

Ministerstwo Finansów udostępniło projekt nowelizacji ustawy o VAT i KSeF.

05.11.2024

Ministerstwo Finansów opublikowało nowy projekt ustawy obejmujący m.in. etapowe wdrożenie KSeF i odroczenie niektórych rozwiązań.

26.04.2024

Data obowiązkowego KSeF została ustalona na 1 kwietnia 2026 dla wszystkich przedsiębiorców.

01.03.2024

Zakończenie konsultacji Krajowego Systemu e-Faktur.

zobacz więcej
Porady

KSeF – załączniki do e-faktur

Od 1 stycznia 2026 roku przedsiębiorcy będą mogli dołączać załączniki do e-faktur przesyłanych przez Krajowy System e-Faktur. Choć nie będzie to obowiązkowe, funkcja ta ma na celu uproszczenie dokumentowania bardziej skomplikowanych transakcji.

25-04-2025

KSeF – przepisy przejściowe obowiązujące do końca 2026 roku

Projekt nowelizacji ustawy o VAT oraz przepisów dotyczących Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) przewiduje okres przejściowy, który potrwa do 31 grudnia 2026 r. W tym czasie przedsiębiorcy będą mogli korzystać z pewnych udogodnień i wyjątków, zanim nowe zasady zaczną obowiązywać w pełnym zakresie.

23-04-2025

Tryb offline24 w KSeF

Od 2026 roku przedsiębiorcy zyskają możliwość korzystania z nowego, stałego rozwiązania w ramach Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) – trybu offline24. Wyjaśniamy, co to będzie oznaczać dla firm.